В Раде хотят поменять правила для ФЛП. В первую очередь достанется третьей группе

• «Слуга народа» Данило Гетманцев предложить запретить юридическим лицам оформлять наемных работников в качестве ФЛП.
• Среди положений его проекта реформы касаются ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.
• Рассказываем о том, как фопам платить налоги в 2022 году и когда подавать декларации.

В Украине было предложено провести налоговую реформу в части физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Так, народному депутату от монобольшинства Данилу Гетманцеву не нравится, что работодатели уклоняются от уплаты налогов, пользуясь законным правом каждого украинца зарегистрироваться как ФЛП. Пока это только идеи одного депутата и ни одного документа в Верховной Раде не зарегистрировано.

Заборона рассказывает об альтернативных предложениях Гетманцева об упрощении налогообложения в Украине и о том, какие налоги в 2022 году нужно уплатить ФЛП (пока еще можно).

Реформа налогообложения ФЛП: что предлагает Гетманцев

Глава комитета Верховной Рады Украины по финансам, налоговой и таможенной политике Данил Гетманцев («Слуга народа») поделился в интервью Obozrevatel подробностями проекта новой реформы системы налогообложения доходов.

Приоритетной задачей реформы он назвал борьбу с так называемыми «зарплатными фопами». Речь идет о распространенной в Украине практике трудоустройства, когда юрлицо-работодатель берет на работу человека, но оформляет его не как наемного работника, а как фоп. Дело в том, что в первом случае компания должна платить 22% ЕСВ и 19,5% НДФЛ + военный сбор, а во втором случае ФЛП третьей группы на едином налоге сам платит ЕСВ и единый налог — 5% от поступлений.

«[хотим]Сузить возможность сотрудничества ФЛП на третьей группе с юрлицами для предоставления услуг. Вы понимаете, о чем я сейчас говорю. Речь идет о тех, кто не хочет платить налоги с зарплаты и оформляет своих сотрудников в качестве зарплатных ФЛП. Это все реформа налогообложения доходов. Снижаем ставку, но заставляем платить всех», — объяснил Гетманцев.

По его словам, такой шаг позволит снизить уровень ухода от уплаты налогов с зарплат. Кроме этого, также предлагается:

• объединить три обязательных платежа (единый соцвзнос, налог на доходы физлиц и военный сбор) в единый налог и снизить его ставку с 37% до 30%;
• с каждым следующим годом снижать единую ставку НДФЛ на 1%, пока не будет достигнута ставка 25% (т.е. рассчитана на пять лет);
• предоставить возможность физическим лицам и фопам оплачивать 5% налога за дополнительный доход по 20 видам деятельности;
• ввести семейное декларирование и налогообложение;
• по польской модели ввести налог на выведенный капитал как опцию для среднего бизнеса с оборотом до 200 млн гривен.

Подчеркнем, что предложения Данила Гетманцева существуют только в виде идей. Ни один соответствующий законопроект в парламенте еще не зарегистрирован, а саму инициативу в 2022 году, вероятно, будут только просто рассматривать.

Сколько платить налоги ФЛП в 2022 году

По сравнению с предыдущим годом, в 2022 году было внесено несколько важных изменений в налогообложение фопов.

Максимальный годовой оборот

В связи с повышением минимальной заработной платы в 2022 году до 6500 грн изменился и максимальный годовой оборот для ФЛП:

• для первой группы – 1085500 грн;
• для второй группы – 5 421 000 грн;
• для третьей группы – 7 585 500 гривен.

Единый социальный взнос

В связи с увеличением минималки изменился и размер единого социального взноса (ЕСВ). Так, за первые три квартала фопам нужно будет уплатить по 4290 грн в квартал (или 1430 грн в месяц).

В четвертом квартале сумма ЕСВ снова изменится и составит 4422 грн, поскольку с октября месячная ставка будет составлять 1474 грн в связи с увеличением минималки до 6700 гривен.

Единый налог

В 2022 году размер единого налога для фопов составляет:

• для первой группы – 248.1 грн (10% прожиточного минимума);
• для второй группы – 1 300 грн (20% от минималки);
• для третьей группы – 5% от дохода или 3% от дохода + НДС.

Кассовые аппараты

С 1 января 2022 года вступила в силу норма Налогового кодекса Украины об обязательном использовании кассовых аппаратов (регистраторов расчетных операций, РРО) для учета наличных доходов. Это касается ФЛП второй-четвертой групп, которые принимают наличные деньги. Если расчеты производятся только безналичным способом, тогда кассовым аппаратом пользоваться не нужно.

Также от обязательного использования кассовых аппаратов освобождаются предприниматели, которые ведут свою экономическую деятельность в селах. Это касается наличных расчетов за все виды товаров и услуг, за исключением продажи табачных изделий и алкоголя. Также важно, чтобы годовой объем расчетных операций не превышал 1 085 000 гривен.

Календарь налоговых действий 2022

Плательщики единого налога первой и второй групп представляют налоговую декларацию раз в год. В 2022 году дедлайн на подачу деклараций для этих категорий  установлен на 1 марта.

Оплата ставок единого налога для первой и второй группы производится ежемесячно, до 20 числа текущего месяца.

Для плательщиков единого налога третьей группы ФЛП в 2022 году следует выполнить следующие действия:

• до 19 января уплатить ЕСВ за IV квартал 2021;
• до 9 февраля представить налоговую декларацию за 2021 год;
• до 18 февраля уплатить единый налог за IV квартал 2021;
• до 19 апреля уплатить ЕСВ за I квартал 2022;
• до 10 мая представить налоговую декларацию за I квартал 2022 года;
• до 20 мая уплатить единый налог за I квартал 2022;
• до 19 июля уплатить ЕСВ за II квартал 2022;
• до 9 августа представить налоговую декларацию за полугодие 2022 года;
• до 19 августа уплатить единый налог за II квартал 2022 года;
• до 19 октября уплатить ЕСВ за III квартал 2022 года;
• до 9 ноября подать налоговую декларацию за 9 месяцев 2022 года;
• до 20 ноября уплатить единый налог за III квартал 2022 года.

Для фопов второй и третьей групп единого налога, имеющих наемных работников, дедлайн на налоговый расчет по форме №1ДФ совпадает с дедлайном на подачу налоговых деклараций для ФЛП третьей группы.

Календарь налоговых действий для фопов третьей группы единого налога. Фото: скриншот Taxer.ua

Ранее Заборона подробно разобрала главные положения налогового закона №5600, предусматривающего, в частности, расширенные полномочия налоговых органов и внедряется система общего минимального налогового обязательства для сельских хозяйств.