Все говорят, что офшоры — это плохо. Объясняем, действительно ли это так и как с этим бороться
Из-за офшоров мировая экономика ежегодно теряет до $20 трлн, а российские компании, зарегистрированные в офшорных зонах, возвращаются на украинский рынок в обход санкций. Вместе с экономисткой Центра экономической стратегии Дарьей Михайлишиной рассказываем, как в Украине сейчас борются с офшорными деньгами и почему закрытие офшоров — это вопрос времени.
Что такое офшоры и как они работают?
Офшорами называют компании, зарегистрированные не в той стране, где они работают, а в одной из оффшорных зон. Это более сотни стран и частей государств, где действует иное законодательство, налоги на прибыль значительно ниже, и можно скрыть настоящего собственника. Фактически компания может быть зарегистрирована на Кипре, но все свои дела вести в Украине — не платя здесь налогов и не раскрывая карт, кому она принадлежит.
В оффшорных зонах иное, более удобное, законодательство, чем в тех странах, где зарегистрированы компании — так владельцы фактически могут выбрать, по каким законам жить, если законы собственной страны их не устраивают.
В Украине главная причина регистрации компаний в офшорах — не налоги, объясняет экономистка Центра экономической стратегии Дария Михайлишина. Основное преимущество офшоров — это почти нулевая вероятность проследить, кто является настоящим владельцем компании или конечным бенефициаром.
«Структура собственности в офшорах не слишком прозрачная, поэтому вы можете зарегистрировать компанию на Кипре на директора-киприота, и трудно будет проследить, кто на самом деле владелец», — объясняет экономистка.
Кому выгодно выводить деньги через офшоры?
Крупным компаниям, которые хотят платить меньше налогов, скрыть своих владельцев или защитить бизнес от нестабильной экономики или даже рейдерства. Кроме того, в большинстве офшоров не нужно регулярно отчитываться о своих финансах. Налоги зависят от местного законодательства. Налога на прибыль может не быть вообще (ежегодно нужно будет платить только фиксированную сумму от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов), или же прибыль может составлять около 9—12 %.
Также, объясняет Дарья Михайлишина, офшоры становятся очень выгодными для российских компаний: «Фактически это возможность спрятаться и работать в Украине, несмотря на санкции».
Центр экономической стратегии исследовал влияние российского бизнеса на украинскую экономику — и обнаружил, что именно через офшоры российские компании заходят в сектора критической инфраструктуры и экономики. Речь идет преимущественно о секторе энергетики, банковской сфере, металлургии и телекоммуникациях. По словам исследовательницы, по меньшей мере в двух из трех крупных мобильных операторов есть доля РФ. «Часто это означает, что, если Россия контролирует большую долю рынка, она (в случае необходимости или по сигналу со стороны ее руководства) может заблокировать работу этих секторов», — комментировала Дария Михайлишина.
Чтобы оценить масштаб, в ходе исследования учитывали долю ВВП, долю общих инвестиций, базы данных. Так, уровень российских инвестиций, в том числе через офшоры, составлял около 6—7 % от ВВП. Это вдвое больше, чем доля без офшоров.
Это работает так, объясняет экономистка: российские собственники якобы продают свои компании кому-то другому, хотя по факту ничего не меняется. Так было с сетью автозаправочных станций — вместо «Лукойл» и ТNK появилась сеть Аmic, владельцы которой якобы австрийцы.
Какие страны называют офшорными?
Всего их можно разбить на несколько групп. Британский журналист и автор книги «Острова сокровищ. Налоговые гавани и люди, обокравшие мир» Николас Шаксон выделяет четыре такие группы, пишет Hromadske.
Во-первых, это так называемые традиционные европейские офшоры: Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Великобритания, Нидерланды и другие. Во-вторых, острова, где работают остатки английского законодательства (острова бывшей Британской империи). Именно на этих островах сосредоточено около половины мировых офшоров: Карибы, Бермуды, острова в Гибралтаре, Джерси и другие. В-третьих, это американские офшоры (например, Панама). Среди украинских компаний самой популярной офшорной зоной является Кипр. На втором и третьем местах — Турция и Молдова, а в десятку входят также Белиз, Сейшелы, Панама, Швейцария, Узбекистан, Сент-Китс и Невис и Маршалловы Острова.
Если налоги значительно ниже, чем это выгодно странам в оффшорных зонах?
«Хотя они и ставят более низкую ставку налогов, к ним из-за этого приходит больше компаний», — объясняет экономистка. Соответственно, они все равно собирают больше денег, чем с высокой ставкой. Условно можно продавать три коктейля в баре по 200 грн, а можно — двадцать по 50. Второй вариант будет выгоден и для клиента, и для бара (то есть компании).
Как с этим бороться?
В мире это начали делать в 2013 году. Тогда разработали так называемый план BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Это глобальный проект, призванный целостно бороться с уклонением от налогов и выводом денег в офшоры. В плане — 15 пунктов. В некоторых идет речь о правилах трансфертного ценообразования, налогообложении доходов иностранных компаний, обмене информацией и тому подобное. К программе присоединилось более сотни стран, в частности Украина. Государство взяло на себя обязательство имплементировать по меньшей мере четыре из пятнадцати пунктов документа. Глобально этот план должен заставить компании платить налоги там, где они работают, а не только там, где они зарегистрированы.
«Этот план стимулирует прозрачность компаний, чтобы они не уклонялись от уплаты налогов и раскрывали финального бенефициара и структуру собственности», — объясняет экономистка. Чтобы план заработал, страна должна принять правила игры — и имплементировать международные нормы в национальное законодательство.
В Украине уже приняли закон о борьбе с отмыванием денег. Финансовые операции станут более прозрачными, но сложнее — банки смогут мониторить и проверять происхождение крупных сумм. В Центре экономических стратегий объясняют, что этот закон усложнит вывод средств в офшоры — и увеличит поступления в государственный бюджет. Согласно закону, банки, юристы и бухгалтерские компании обязаны раскрывать информацию о настоящих собственниках. Также нужно будет объяснить цель каждой крупной транзакции на оффшорную компанию. Чтобы закон полноценно заработал, Кабмин, НБУ и другие органы власти должны разработать подзаконные акты — их пока нет.
